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Checkliste zum Vorsteuererstattungsverfahren

Die Umsatzsteuer gilt im zwischenbetrieblichen Bereich als Durchläufer. Diese wird zunächst an den Rechnungsaussteller bezahlt und dann im Wege der Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer durch das Finanzamt wieder erstattet.
Bei grenzüberschreitenden Geschäftsbeziehungen zu Unternehmen innerhalb der EU ist hingegen meistens keine Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen, sodass lediglich der Verweis auf den Übergang der Steuerschuld ausschlaggebend ist.
Es gibt aber Ausnahmefälle, bspw. beim Tanken oder bei einem Hotelaufenthalt mit anschließender Bewirtung in einem Gasthaus im Ausland, bei denen die ausländische Umsatzsteuer in Rechnung gestellt wird. Diese kann nicht im Rahmen der österreichischen Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer geltend gemacht werden.
Aus diesem Grund gibt es aber Vorsteuererstattungsverfahren innerhalb der EU. Dabei werden die ausländischen Vorsteuern bei FinanzOnline geltend gemacht und von der österreichischen Finanzverwaltung an die jeweiligen EU-Staaten weitergeleitet.
Prinzipiell sind dabei keine Rechnungen zu übermitteln. Jedoch kann der Erstattungsmitgliedstaat bei Rechnungen über € 1.000 bzw. Tankrechnungen über € 250 die Vorlage der Belege nachfordern. Die Vorsteuererstattungen können monatlich vorgenommen werden, wobei der monatliche Erstattungsbetrag mindestens € 400 betragen muss. Bei einer jährlichen Vorsteuererstattung beträgt der Mindestbetrag € 50.
Der Erstattungsbetrag ist bis spätestens 30. September des Folgejahres elektronisch einzubringen.

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